Konu: Şirket Banka Hesaplarından Yapılacak Ödemelerde Açıklama Formatı
Değerli İş Ortaklarımız
Şirketimizin banka hesaplarından gerçekleştirilen ödemelerin muhasebe kayıtlarına doğru ve hızlı şekilde aktarılabilmesi, banka hareketlerinin ilgili cari hesap ve muhasebe hesabıyla kolayca eşleştirilebilmesi ve ödeme işlemlerinin dayanağının sonradan açıkça tespit edilebilmesi amacıyla, şirket banka hesaplarından yapılacak ödemelerde aşağıdaki standart açıklama formatlarının kullanılması tavsiye edilmektedir.
Banka açıklamasında mümkün olduğunca ödemenin kime yapıldığı, ödemenin konusu ve ilgili dönem/fatura bilgisi açıkça belirtilmelidir.
1. FATURA ÖDEMELERİ
Fatura ödemelerinde yalnızca fatura numarası yazılmayacaktır.
Format:
FATURA NO – TEDARİKÇİ UNVANI – FATURA ÖDEMESİ
Örnek:
2026-001245 – XYZ HIRDAVAT LTD. ŞTİ. – FATURA ÖDEMESİ
Birden fazla fatura:
2026-001245 / 2026-001278 – XYZ HIRDAVAT LTD. ŞTİ. – FATURA ÖDEMELERİ
Kısmi ödeme:
2026-001245 – XYZ HIRDAVAT LTD. ŞTİ. – KISMİ FATURA ÖDEMESİ
2. TEDARİKÇİ AVANSLARI
Henüz fatura oluşmamış mal veya hizmet alımlarında yapılan avans ödemelerinde:
Format:
TEDARİKÇİ UNVANI – TEDARİKÇİ AVANSI – KONUSU
Örnek:
XYZ HIRDAVAT LTD. ŞTİ. – TEDARİKÇİ AVANSI – MAL ALIMI
Makine/ekipman için:
ABC MAKİNA A.Ş. – TEDARİKÇİ AVANSI – MAKİNA ALIMI
3. PERSONEL AVANSLARI
Format:
PERSONEL AD SOYAD – PERSONEL AVANSI – TARİH
Örnek:
AHMET YILMAZ – PERSONEL AVANSI – 10.08.2026
Seyahat veya iş avansı ise:
AHMET YILMAZ – PERSONEL AVANSI – SEYAHAT
4. MAAŞ ÖDEMELERİ
Format:
PERSONEL AD SOYAD – MAAŞ – AY/YIL
Örnek:
AHMET YILMAZ – MAAŞ – 07/2026
Toplu maaş ödemelerinde mümkünse banka sisteminin izin verdiği ölçüde personel bazında açıklama yapılmalı; toplu ödeme zorunluluğu varsa:
PERSONEL MAAŞ ÖDEMELERİ – 07/2026
şeklinde açıklama kullanılmalıdır.
5. PRİM, İKRAMİYE VE DİĞER PERSONEL ÖDEMELERİ
Örnekler:
AHMET YILMAZ – PRİM ÖDEMESİ – 07/2026
AHMET YILMAZ – İKRAMİYE – 2026
AHMET YILMAZ – YOL/YEMEK ÖDEMESİ – 07/2026
AHMET YILMAZ – FAZLA MESAİ ÖDEMESİ – 07/2026
6. VERGİ ÖDEMELERİ
Vergi ödemelerinde mutlaka verginin türü ve dönemi belirtilmelidir.
Format:
VERGİ TÜRÜ – DÖNEM – VERGİ ÖDEMESİ
Örnekler:
KDV – 07/2026 – VERGİ ÖDEMESİ
MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ – 07/2026 – VERGİ ÖDEMESİ
GEÇİCİ VERGİ – 2026/2. DÖNEM – VERGİ ÖDEMESİ
KURUMLAR VERGİSİ – 2025 – VERGİ ÖDEMESİ
MTV – 2026 – VERGİ ÖDEMESİ
7. SGK ÖDEMELERİ
Format:
SGK – PRİM – DÖNEM
Örnek:
SGK – PRİM – 07/2026
İdari para cezası vb. farklı bir ödeme ise niteliği belirtilmelidir:
SGK – İDARİ PARA CEZASI – 2026
8. KİRA ÖDEMELERİ
Format:
KİRAYA VEREN – KİRA – AY/YIL
Örnek:
ABC GAYRİMENKUL A.Ş. – KİRA – 07/2026
İşyeri kirası, araç kirası veya makine kirası ayrımı gerekiyorsa:
ABC GAYRİMENKUL A.Ş. – İŞYERİ KİRASI – 07/2026
ABC RENT A CAR – ARAÇ KİRASI – 07/2026
9. ORTAĞA YAPILAN PARA TRANSFERLERİ
Ortaklara yapılan para transferlerinde işlemin niteliği mutlaka belirtilmelidir.
Örnekler:
MEHMET YILMAZ – ORTAK CARİ HESAP – PARA ÇIKIŞI
MEHMET YILMAZ – ORTAK AVANSI
MEHMET YILMAZ – ORTAK BORÇ ÖDEMESİ
MEHMET YILMAZ – TEMETTÜ ÖDEMESİ – 2025
Ortağın şirkete para göndermesi durumunda da:
MEHMET YILMAZ – ORTAK TARAFINDAN ŞİRKETE PARA GİRİŞİ
şeklinde açıklama yapılmalıdır.
Özellikle ortak işlemlerinde “havale” veya “ödeme” gibi genel ifadeler kullanılmamalıdır.
10. KREDİ TAKSİT VE FİNANSMAN ÖDEMELERİ
Banka kredisi, finansman veya benzeri borç ödemelerinde:
Örnekler:
ABC BANK – KREDİ TAKSİTİ – 08/2026
ABC BANK – TİCARİ KREDİ TAKSİTİ – 08/2026
ABC BANK – DÖVİZ KREDİSİ TAKSİTİ – 08/2026
11. LEASING ÖDEMELERİ
Format:
LEASING FİRMASI – LEASING TAKSİTİ – SÖZLEŞME/MAKİNE BİLGİSİ
Örnek:
XYZ FİNANSMAN A.Ş. – LEASING TAKSİTİ – CNC MAKİNA – 08/2026
12. ARAÇ, MAKİNE VE DEMİRBAŞ ALIMLARI
Fatura ödemesiyle birlikte özellikle yüksek tutarlı yatırım ödemelerinde açıklama mümkün olduğunca açık yazılmalıdır.
Örnekler:
ABC OTOMOTİV A.Ş. – ARAÇ ALIMI – 2026 MODEL ARAÇ
XYZ MAKİNA A.Ş. – MAKİNA ALIMI – CNC TEZGAH
ABC MOBİLYA A.Ş. – DEMİRBAŞ ALIMI – OFİS MOBİLYASI
13. SİGORTA ÖDEMELERİ
Örnekler:
ABC SİGORTA – ARAÇ SİGORTASI – 2026
ABC SİGORTA – İŞYERİ SİGORTASI – 2026
ABC SİGORTA – İŞVEREN SORUMLULUK SİGORTASI – 2026
14. HARÇ, ODA, TESCİL VE RESMİ KURUM ÖDEMELERİ
Örnekler:
TİCARET SİCİLİ – TESCİL HARCI – ŞİRKET ADRES DEĞİŞİKLİĞİ
TİCARET ODASI – AİDAT – 2026
NOTER – NOTERLİK ÜCRETİ – BELGE/İŞLEM
GÜMRÜK – GÜMRÜK VERGİSİ – İTHALAT
15. İTHALAT VE GÜMRÜK ÖDEMELERİ
İthalat işlemlerinde ödeme konusu mümkün olduğunca açık belirtilmelidir.
Örnek:
XYZ FOREIGN TRADE LTD. – MAL BEDELİ – PROFORMA NO: 12345
veya
GÜMRÜK – GÜMRÜK VERGİSİ – DOSYA NO: 12345
16. NAKLİYE VE TAŞIMA ÖDEMELERİ
Örnek:
ABC LOJİSTİK LTD. ŞTİ. – NAKLİYE BEDELİ – FATURA NO 2026-125
Fatura yoksa:
ABC LOJİSTİK LTD. ŞTİ. – NAKLİYE AVANSI
17. DEPOZİTO VE TEMİNAT ÖDEMELERİ
Örnekler:
ABC GAYRİMENKUL – KİRA DEPOZİTOSU – İŞYERİ
XYZ TEDARİKÇİ – TEMİNAT ÖDEMESİ – SÖZLEŞME NO: 125
18. İADE VE GERİ ÖDEMELER
Müşteriye, tedarikçiye veya personele yapılan iade ödemelerinde:
Örnekler:
XYZ LTD. ŞTİ. – FATURA İADESİ – FATURA NO 2026-125
AHMET YILMAZ – MASRAF İADESİ – 07/2026
XYZ LTD. ŞTİ. – AVANS İADESİ
19. MASRAF ÖDEMELERİ
Belirli bir faturaya bağlanmayan veya personel tarafından yapılan masrafların geri ödenmesinde:
AHMET YILMAZ – MASRAF İADESİ – SEYAHAT – 07/2026
AHMET YILMAZ – MASRAF İADESİ – AKARYAKIT – 07/2026
GENEL KURAL
Banka açıklaması yazılırken mümkün olduğunca şu üç unsurdan yararlanılacaktır:
KİME + NE İÇİN + HANGİ DÖNEM/BELGE
Örneğin:
XYZ LTD. ŞTİ. + FATURA ÖDEMESİ + 2026-001245
AHMET YILMAZ + PERSONEL AVANSI + 10.08.2026
VERGİ + KDV + 07/2026
SGK + PRİM + 07/2026
ABC BANK + KREDİ TAKSİTİ + 08/2026
Bu standardın amacı, banka hareketlerinin muhasebe birimi tarafından ayrıca araştırılmasına gerek kalmadan doğrudan ilgili cari hesap, belge ve muhasebe işlemine bağlanabilmesini sağlamaktır.
DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER
Aşağıdaki gibi genel ve açıklayıcı olmayan ifadelerin kullanılmaması gerekmektedir:
❌ Ödeme
❌ Havale
❌ Borç
❌ Transfer
❌ Fatura
❌ Masraf
❌ Avans
❌ Diğer
Bu ifadeler tek başına kullanılmamalıdır.
Bunun yerine ödemenin kime, ne amaçla ve mümkünse hangi belge/döneme ilişkin olduğu açıkça belirtilmelidir.
Bu uygulama, şirketimizin finans ve muhasebe süreçlerinin daha hızlı, düzenli ve kontrol edilebilir yürütülmesi amacıyla uygulanacaktır.
Tüm banka işlemlerinde bu standarda uygun hareket edilmesi önemle tavsiye ediyoruz.
Saygılarımızla,
S.M.Mali Müşavir
İsmail ATMANLIOĞLU
